≡ 

Получите бесплатную юридическую консультацию прямо сейчас:

+7 (499) 703-43-52 Москва и область

+7 (812) 309-57-61 Санкт-Петербург и область

8 (800) 333-45-16 доб. 530 Регионы

Получение налогового вычета при продаже квартиры менее 3 лет в собственности

Продажа объекта недвижимости – процедура, связанная с извлечением определенной прибыли, а она, в соответствии с законодательными нормами, подлежит налогообложению. В части сделок с недвижимостью – не всегда, а только, когда речь идет о владении жильем относительно непродолжительный промежуток времени.

Такой срок ранее был определен Налоговым кодеком как три календарных года, а с 2015 года в силу вступили поправки, которые продлевают минимальный период владения недвижимостью до пяти лет.

Прежний, трехлетний срок, остается актуальным лишь в некоторых случаях, а именно:

  • недвижимость получена в дар или унаследована;
  • объект перешел в собственность в процессе приватизации;
  • дом или квартира перешла к новому собственнику по договору ренты.

Таким образом, чтобы продать, например, ранее купленную квартиру без обязательств по уплате НДФЛ необходимо подождать пять лет.

А сделать то же самое с приватизированной квартирой можно будет уже спустя три года после приватизации.

Минимальный период владения недвижимостью, который освобождает продавца от уплаты налога, исчисляется с даты получения документа о собственности.

Итак, первым законным основанием неуплаты НДФЛ при продаже жилья является соблюдение установленного наименьшего срока владения жилой собственностью.

От уплаты налога освобождаются сделки с недвижимостью стоимостью менее одного миллиона рублей.

Именно в этой сумме законодательством РФ определен имущественный налоговый вычет для объектов недвижимости:

  • квартир;
  • жилых домов;
  • комнат;
  • дачных построек;
  • земельных наделов.

Срок владения недвижимостью в данном случае не важен.

Однако, если он все же меньше предельного трехлетнего или пятилетнего минимума, заполнить декларацию и передать ее в налоговую нужно. Даже если сумма налогооблагаемой базы в результате примененного имущественного вычета, будет равна нулю.

Освобождены от уплаты налога теперь и собственники единственного жилья при его продаже – независимо от срока владения объектом.

Эта поправка в Налоговый кодекс вступила в силу сравнительно недавно, в 2014 году, и призвана бороться с уклонением от уплаты налоговых обязательств.

Подача декларации – обязанность продавца, сделать это надлежит в течение налогового периода, когда была заключена сделка.

Правовое регулирование

Возможность применения налогового вычета, так же как и обязательства продавца по уплате налога при продаже недвижимости, предписаны Налоговым кодексом РФ, а именно – статьей 220 НК.

Закон предоставляет два варианта расчета налогового вычета при продаже квартиры менее 3 лет в собственности, которые могут в значительной мере уменьшить базу для расчета платежей.

Налоговый вычет при продаже квартиры менее 3 лет в собственности

Как же использовать свое право на вычет, если стоимость продаваемого объекта превышает один миллион рублей, а период владения им – меньше установленного периода?

Первый способ – снизить налогооблагаемую базу на сумму установленного законодательством налогового вычета.

Иными словами, от суммы сделки нужно вычесть миллион и только от полученной разницы уплатить 13%.

Второй способ – уменьшить налогооблагаемый доход на сумму фактических затрат на объект. То есть из суммы новой сделки продавцу нужно будет отнять стоимость, за которую им когда-то была приобретена квартира.

Безусловно, подтвердить расходы необходимо документально.

К фактически понесенным расходам можно будет отнести и затраты на ремонт – но, опять-таки, при наличии всех подтверждающих документов.

Налогоплательщик может выбрать любой вариант по своему усмотрению.

Интересно, что в отличие от вычета НДФЛ, применяемого при покупке жилья, которым можно воспользоваться лишь раз в жизни, получать налоговые льготы при продаже жилья можно по нескольким объектам.

Главное – уложиться в лимит имущественного вычета, который установлен в размере 2 млн. рублей.

Доли недвижимости

Как же рассчитывается имущественный вычет, если собственников несколько? В этом случае миллион имущественного вычета, при отсутствии иных договоренностей, распределяется между ними в соответствии с размерами долей.

Если же свою долю отчуждает один из собственников, он может рассчитывать на льготу в полном объеме.

Представим другую ситуацию:

  • один из собственников предварительно выкупил все доли;
  • после выставил квартиру на продажу как единый объект в течение менее 3 лет со времени приобретения долей.

В этом случае, поскольку фактически он никогда не прекращал являться владельцем квартиры, а менялся лишь размер долей, его доходы от продажи налогообложению не подлежат.

Размер налога

Размер НДФЛ для россиян установлен в размере 13%, граждане других государств должны будут уплатить налог в сумме 30% от стоимости продажи.

От чего зависит?

Итак, будет ли продавец уплачивать 13% НДФЛ зависит от двух факторов:

  • стоимости сделки (более или менее миллиона);
  • периода, в течение которого продавец являлся собственником жилья.

Следует отметить, что законодатель новыми поправками в Налоговый кодекс постарался исключить и документальное занижение продажной стоимости недвижимости с целью избежать или сократить налоговые платежи.

Теперь, если продавец покажет доход от продажи жилья меньше кадастровой стоимости объекта в текущем году, налогооблагаемая база для него будет рассчитана умножением суммы сделки на коэффициент 0,7.

Часто задаваемые вопросы

Рассмотрим вопросы, которые часто задают граждане относительно получения налогового вычета.

Стоимость имущества

Рассмотрим на примере порядок расчета вычета при продаже квартиры менее 3 лет в собственности.

Итак, гражданин Сидоров – собственник квартиры, которую 2 года назад получил в наследство. Продажа планируется по цене 1,3 млн. рублей. Какова будет сумма уплачиваемого им налога?

Поскольку документального подтверждения понесенных на приобретение жилья документов у Сидорова в этом случае быть не может, для расчета налогооблагаемой базы он может применить лишь имущественный вычет: 1300 000 — 1000 000 = 300 000 руб.

С этой суммы он должен будет заплатить 13%, т.е. 39 000 руб.

В случае если бы сумма продажи составила 1 млн. рублей или меньше, за счет применения налогового вычета налогооблагаемая база была бы равна нулю, т.е. уплачивать налоги не пришлось бы.

Штрафные санкции

Обязательно ли продавцу нести декларацию в налоговую? Что будет, если продавец просто «умолчит» о факте продажи?

В случае продажи объекта недвижимости с периодом владения меньше установленного законодательством срока заполнение декларации обязательно. Даже если сумма налогового платежа нулевая.

В противном случае, как минимум, придется уплатить штраф в 1000 рублей.

Если же после имущественных вычетов налог уплачивать все-таки потребуется, последствия могут быть гораздо более серьезными. За каждый месяц просрочки «набегают» значительные штрафы.

На видео об особенностях возврата налога

На ту же тему
Поделитесь своим мнением
Для оформления сообщений Вы можете использовать следующие тэги:
<a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>

Жилищные вопросы © 2017 ·   Войти   · Все права защищены Наверх